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Cálculo DIFAL diferenciado por Estado (ver DIFAL por dentro)

Solução

Alguns Estados adotam uma fórmula de cálculo do DIFAL diferenciada, denominada no meio contábil como "DIFAL por dentro"; os Estado que adotaram esse tipo de cálculo são:

  • RO - Rondônia
  • PA - Pará
  • TO - Tocantins
  • PE - Pernambuco
  • AL - Alagoas
  • SE - Sergipe
  • BA - Bahia
  • MG - Minas Gerais
  • PR - Paraná
  • SC - Santa Catarina
  • RS - Rio Grande do Sul

Abaixo destacamos as duas formas de cálculo do DIFAL:

Fórmula 01: DIFAL cálculo padrão

Valor da operação: R$ 1.000,00
Alíquota interestadual: 12%
Logo, ICMS de origem: R$ 120,00
Alíquota interna: 18%
DIFAL = [1.000,00 X 0,18] - 120,00
DIFAL = 180,00 - 120,00
DIFAL = R$ 60,00

Fórmula 02: DIFAL cálculo "por dentro"

Valor da operação: R$ 1.000,00
Alíquota interestadual: 12%
Logo, ICMS de origem: R$ 120,00
Alíquota interna: 18%
DIFAL = R$ 1.000,00 X 0,88 (100 - alíquota interestadual) = R$ 880,00
DIFAL = R$ 880,00/0,82 (100 - alíquota interna) = R$ 1,073,17
DIFAL = [1.073,17 X 0,18] - 120,00
DIFAL = 193,17 - 120,00
DIFAL = R$ 73,17
 
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Detalhes do artigo
ID do Artigo: 73
Categoria: Perguntas e Respostas diversas
Data de publicação: 15-08-2019 15:42:22
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